Por Gabriela Páez
Si eres ciudadano estadounidense viviendo en Costa Rica, es importante que estés al tanto de tus obligaciones fiscales ante el IRS. Aunque residas fuera de EE.UU., sigues estando sujeto a la política de renta mundial, lo que significa que debes presentar ciertos formularios y, en algunos casos, pagar impuestos en EE.UU.
Te explicamos lo que necesitas saber para cumplir con tus responsabilidades tributarias y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.
¿Debes declarar impuestos en EE.UU. aunque vivas en Costa Rica?
Sí, como ciudadano estadounidense, el IRS exige que reportes todos tus ingresos universales, sin importar dónde residas o trabajes. Esto significa que, aunque todos tus ingresos provengan de Costa Rica, es posible que debas presentar tu declaración de impuestos en EE.UU. mediante el Formulario 1040 si superas los siguientes umbrales para 2025:
Soltero(a) menor de 65 años: $14,600 USD
Casado presentando conjuntamente (ambos menores de 65 años): $29,200 USD
Jefe de familia menor de 65 años: $21,900 USD
Si superas estos límites, deberás declarar impuestos en EE.UU. Sin embargo, existen beneficios fiscales que pueden ayudarte a reducir o incluso eliminar la cantidad que debas pagar.
Uno de los más importantes es la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), que te permite excluir hasta $130,000 USD de ingresos obtenidos fuera de EE.UU. en 2025. Para calificar, debes cumplir con uno de estos requisitos:
Residencia Bona Fide: Haber sido residente legal de Costa Rica durante todo el año fiscal.
Prueba de Presencia Física: Haber estado físicamente en Costa Rica al menos 330 días en un período de 12 meses consecutivos.
Si cumples con alguno de estos requisitos, puedes reclamar esta exclusión completando el Formulario 2555.
Otra opción es el Foreign Tax Credit (FTC), que te permite descontar de tus impuestos en EE.UU. los tributos que hayas pagado en Costa Rica. Esto evita la doble tributación en muchos casos.
Amnistía :
Si llevas tiempo sin presentar impuestos en EE.UU., el IRS ofrece programas de amnistía que pueden ayudarte a regularizar tu situación sin pagar enormes multas.
Uno de los más utilizados es el Streamlined Foreign Offshore Procedures, diseñado para quienes no presentaron sus declaraciones de impuestos en años anteriores sin intención de evasión fiscal. Para calificar, debes:
Presentar las últimas tres declaraciones de impuestos (Formulario 1040).
Presentar los últimos seis reportes FBAR si tienes cuentas bancarias extranjeras con un saldo superior a $10,000 USD en cualquier momento del año.
Explicar al IRS que tu incumplimiento fue accidental y no intencional.
Si has presentado declaraciones de impuestos, pero olvidaste reportar cuentas bancarias en el extranjero (FBAR o FATCA), puedes utilizar otro procedimiento más sencillo para presentar los formularios atrasados sin recibir sanciones.
Fechas límites para el 2025
Aunque vivas fuera de EE.UU., el IRS mantiene las mismas fechas límite para la presentación de impuestos:
15 de abril de 2025: Fecha límite para presentar la declaración de impuestos y pagar cualquier saldo adeudado.
15 de junio de 2025: Extensión automática para expatriados. Sin embargo, si tienes impuestos pendientes de pago, los intereses comenzarán a acumularse a partir del 15 de abril.
15 de octubre de 2025: Última fecha si solicitaste una prórroga adicional mediante el Formulario 4868. Ten en cuenta que, después de esta fecha, podrías recibir penalidades de hasta $10,000 USD por incumplimiento.
Si además tienes cuentas bancarias en Costa Rica y el saldo total supera los $10,000 USD en cualquier momento del año, también debes presentar el FBAR (Formulario FinCEN 114) antes del 15 de abril.
Adicionalmente, si tus activos financieros en el extranjero superan $50,000 USD (o $100,000 USD si presentas la declaración de manera conjunta con tu cónyuge), deberás presentar el Formulario 8938 (FATCA) junto con tu declaración de impuestos.
Muchos expatriados también adquieren propiedades en el extranjero y, posteriormente, las venden con ganancias de capital. Es importante recordar que cualquier ganancia obtenida de la venta de bienes raíces en Costa Rica debe ser reportada al IRS.
¿Qué Cambios Puede Suceder con Trump en el Poder?
Donald Trump ha hablado abiertamente sobre la posibilidad de eliminar la doble imposición para los estadounidenses que viven en el extranjero. De aplicarse, esto significaría que los expatriados solo pagarían impuestos en su país de residencia y no en EE.UU., algo que muchos consideran un alivio fiscal necesario.
En una entrevista reciente con el New York Post, Trump declaró:
“No es justo que los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero tengan que pagar impuestos dos veces. Vamos a cambiar eso y poner a los estadounidenses primero.”(New York Post)
Si esta medida se concreta, sería una gran noticia para los expatriados en Costa Rica y otros países, ya que simplificaría enormemente sus obligaciones fiscales. Sin embargo, hasta el momento, no hay una propuesta formal en el Congreso, por lo que sigue siendo una posibilidad y no una realidad inmediata.
Por otro lado, algunos analistas advierten que la eliminación de la doble tributación podría abrir una puerta para que individuos con grandes fortunas eviten pagar impuestos en EE.UU. Según Bloomberg Línea:
“Si bien la eliminación de la doble tributación es atractiva, también podría convertirse en una puerta para que individuos con grandes fortunas eviten impuestos en EE.UU. La administración deberá establecer mecanismos que impidan que esta política sea utilizada como una estrategia de evasión fiscal.”(Bloomberg Línea)
Esto significa que, aunque la idea está sobre la mesa, es posible que, si se implementa, incluya restricciones para evitar abusos.
FATCA
El Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) es una ley estadounidense diseñada para evitar la evasión fiscal a través de cuentas bancarias en el extranjero. Afecta directamente a los estadounidenses en Costa Rica, ya que obliga a las instituciones financieras costarricenses a reportar al IRS cualquier cuenta perteneciente a ciudadanos o residentes fiscales de EE.UU.
Esto significa que, si tienes cuentas bancarias en Costa Rica con saldos que superan los $50,000 USD, tu banco podría reportarlas automáticamente al IRS. Algunos puntos clave de FATCA en Costa Rica incluyen:
Obligación de los bancos costarricenses: Las instituciones financieras en Costa Rica deben informar sobre cuentas de ciudadanos estadounidenses, lo que significa que el IRS puede obtener información sobre tus cuentas bancarias sin necesidad de que tú las declares directamente.
Formulario 8938: Si tus activos financieros en el extranjero superan los límites mencionados, debes reportarlos en tu declaración de impuestos.
Cierre de cuentas bancarias: Algunos bancos en Costa Rica han optado por cerrar cuentas de ciudadanos estadounidenses para evitar la complejidad de cumplir con FATCA.
En resumen, FATCA hace que el IRS tenga visibilidad sobre las cuentas de los expatriados en Costa Rica, lo que aumenta la importancia de reportar correctamente cualquier cuenta o activo financiero en el extranjero.
¿Qué Debes Hacer Ahora?
Si eres ciudadano estadounidense viviendo en Costa Rica, lo más importante es mantenerte informado y asegurarte de cumplir con la normativa fiscal vigente. Aquí algunos consejos clave:
Presenta tu declaración de impuestos a tiempo para evitar problemas con el IRS.
Aprovecha los beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos y el crédito por impuestos pagados en el extranjero.
Si tienes cuentas bancarias en Costa Rica, revisa si debes presentar FBAR o FATCA.
Por ahora, la ley sigue siendo la misma. Así que lo mejor es cumplir con las reglas actuales y estar atento a cualquier reforma que pueda beneficiar a los estadounidenses en el extranjero.
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