5 dic 2025
Cuentas IRA para ciudadanos estadounidenses en Costa Rica: implicaciones prácticas y oportunidades de planificación
¿Qué es una IRA y por qué sigue siendo relevante viviendo en Costa Rica?
Una Individual Retirement Account (IRA) es un vehículo de ahorro regulado por el Internal Revenue Service (IRS) que permite acumular fondos para la jubilación con beneficios tributarios. Existen dos modalidades principales —Traditional IRA y Roth IRA—, ambas útiles para expatriados siempre que se cumplan los criterios de elegibilidad.
A diferencia de otros instrumentos financieros estadounidenses, las IRA no pierden validez por el simple hecho de residir fuera de EE. UU., lo que las convierte en una herramienta clave para mantener ahorro en dólares y planificación a largo plazo desde Costa Rica.
Requisitos clave para expatriados: la interacción con la FEIE
Para aportar a una IRA siendo expatriado, el IRS exige que el contribuyente tenga earned income. El desafío surge porque la FEIE permite excluir hasta US$130.000 (límite 2025) de este ingreso; si la exclusión se aplica en su totalidad, el IRS considera que no hay ingreso elegible para aportar.
Esto obliga a muchos expatriados a evaluar estratégicamente:
cuánto ingreso excluir bajo FEIE,
si conviene utilizar el Foreign Tax Credit (FTC) en vez de la exclusión,
y cómo balancear su carga fiscal con su capacidad de ahorro para jubilación.
En la práctica, el contribuyente debe planificar cuidadosamente para no “cerrarse la puerta” a su IRA por aplicar la FEIE de manera automática.
Beneficios para expatriados residentes en Costa Rica
Para quienes viven y trabajan en Costa Rica, las IRA ofrecen ventajas claras:
Ahorro en dólares para protegerse de la volatilidad cambiaria local.
Crecimiento fiscalmente eficiente (diferido en una Traditional IRA / exento en un Roth).
Flexibilidad en la planificación de retorno a EE. UU. o permanencia en Costa Rica.
Coordinación con el sistema tributario costarricense, que grava únicamente ingresos de fuente local, lo que permite estructurar estrategias más limpias y eficientes.
Además, muchas empresas estadounidenses con personal destacado en Costa Rica incorporan las IRA como parte de su paquete de compensación internacional.
Riesgos y puntos de atención
Como todo régimen fiscal internacional, las IRA presentan desafíos particulares para expatriados:
Exclusiones totales bajo FEIE pueden bloquear la aportación anual.
Algunos custodios estadounidenses restringen operaciones cuando el titular reside fuera del país.
Es necesario mantener reportes anuales obligatorios (Form 1040, 2555, 1116, FBAR, FATCA/8938).
La conversión entre Traditional y Roth debe analizarse con detalle para evitar eventos tributarios innecesarios.
Desde EAS LATAM hemos observado que un error frecuente es asumir que vivir en Costa Rica elimina o reduce obligaciones en EE. UU., lo cual no es correcto. Las IRA funcionan, pero deben administrarse bajo control técnico.
5. Consideraciones prácticas para quienes viven en Costa Rica
Todo expatriado estadounidense que mantenga o evalúe abrir una IRA en Costa Rica debería revisar:
Residencia fiscal ante el IRS y estatus de exclusión (FEIE) o crédito (FTC).
Disponibilidad de earned income suficiente para aportar.
Custodio adecuado que trabaje con residentes fuera de EE. UU.
Estrategia cambiaria y de diversificación patrimonial, combinando activos locales y extranjeros.
Fecha de jubilación proyectada, especialmente si considera una Roth IRA para retiros libres de impuestos.
Una planificación adecuada puede marcar una diferencia significativa en su carga fiscal global y en la solidez de su patrimonio de retiro.
Para un ciudadano estadounidense residente en Costa Rica, una IRA sigue siendo un componente valioso de planificación patrimonial siempre que se entienda la interacción entre las normas fiscales estadounidenses y el sistema territorial costarricense. Mantener una estrategia ordenada —combinando FEIE, FTC, y aportaciones a IRA cuando sea posible— puede optimizar el ahorro para la jubilación, reducir riesgos y asegurar una estructura fiscal limpia en ambas jurisdicciones.